企业办理抵押贷款需知的税费事项|一站金融

在企业的经营与发展过程中，资金往往是至关重要的因素，当企业面临资金需求时，抵押贷款成为了一种常见的融资方式，企业在办理抵押贷款的过程中，除了要关注贷款的利率、还款期限等重要因素外，还需要了解并承担一些相关的税费,本文将详细介绍企业办理抵押贷款需要交的税。

企业办理抵押贷款需知的税费事项

印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，在企业办理抵押贷款时,涉及到的印花税主要与借款合同相关。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花，这意味着，企业与金融机构签订的抵押贷款合同,需要按照贷款金额的一定比例缴纳印花税。

企业与银行签订了一份金额为1000万元的抵押贷款合同，那么企业需要缴纳的印花税为：1000万元×0.05‰ = 5000元。

印花税的缴纳方式一般是由企业在签订合同后，自行计算应纳税额，并在规定的期限内到当地税务机关购买印花税票，然后将印花税票粘贴在合同上,并在骑缝处盖戳注销。

增值税

如果企业在办理抵押贷款过程中，涉及到金融机构收取的利息收入,那么金融机构需要按照规定缴纳增值税。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，金融服务，是指经营金融保险的业务活动，包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让，贷款服务,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

对于金融机构发放贷款取得的利息收入，一般按照6%的税率计算缴纳增值税，企业作为借款方，在支付贷款利息时，通常无法取得增值税专用发票,因为金融机构属于增值税免税项目。

企业从银行取得了一笔金额为500万元的抵押贷款，贷款期限为1年，年利率为5%，那么企业在支付贷款利息时，需要支付的利息金额为：500万元×5% = 25万元，由于企业无法取得增值税专用发票,所以这25万元的利息支出不能抵扣进项税额。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是随增值税、消费税附征的一种税费，它们是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。

城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所差异，一般分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）三档，教育费附加的征收率为3%，地方教育附加的征收率为2%。

假设企业所在地为市区，那么企业在缴纳增值税的同时，还需要按照增值税税额的12%（7% + 3% + 2%）缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

仍以上述企业为例，企业支付的25万元贷款利息对应的增值税税额为：25万元÷（1 + 6%）×6% = 1.415万元，那么企业需要缴纳的城市维护建设税为：1.415万元×7% = 990.5元；教育费附加为：1.415万元×3% = 424.5元；地方教育附加为：1.415万元×2% = 283元。

房产税

如果企业将房产作为抵押物办理抵押贷款，那么在贷款期间,企业仍然需要按照规定缴纳房产税。

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税，对于自用的房产，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

假设企业的房产原值为800万元，当地规定的减除幅度为30%，那么企业每年应缴纳的房产税为：800万元×（1 - 30%）×1.2% = 6.72万元。

土地使用税

如果企业将土地使用权作为抵押物办理抵押贷款，那么在贷款期间,企业同样需要按照规定缴纳土地使用税。

土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税,土地使用税每平方米年税额如下：