企业银行贷款，印花税的那些事儿|一站金融

在企业的经营过程中,资金的流转是至关重要的环节，银行贷款常常成为企业解决资金需求的重要途径之一，对于企业来说，在获得银行贷款的过程中，除了要关注贷款利率、还款期限等关键因素外，还需要了解一些可能涉及的税费问题，其中印花税就是一个值得关注的方面，企业银行贷款要缴纳印花税吗？本文将对此进行详细的探讨。

企业银行贷款，印花税的那些事儿

印花税的基本概念

印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名，印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

印花税的税目和税率是根据不同的应税凭证来确定的,我国印花税的税目共有13个，分别是：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照，不同税目的印花税税率各不相同，有的是比例税率，有的是定额税率。

企业银行贷款涉及的印花税税目

根据我国印花税的相关规定,企业银行贷款涉及的印花税税目主要是借款合同，借款合同是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，这里的银行是指在中国境内经中国人民银行批准设立的商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社等金融机构，其他金融组织是指经中国人民银行批准设立的信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等金融机构。

企业银行贷款印花税的计算方法

对于企业银行贷款印花税的计算,通常是按照借款金额的一定比例来征收的，具体的税率根据借款合同的性质和期限有所不同，借款合同的印花税税率为0.05‰。

某企业向银行借款1000万元,借款期限为1年，该企业需要缴纳的印花税为：1000万元 × 0.05‰ = 5000元。

需要注意的是,如果企业的借款合同是在不同的金融机构签订的，那么每一份借款合同都需要按照上述方法计算印花税，并分别缴纳。

企业银行贷款印花税的纳税义务发生时间

企业银行贷款印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立或者领受应税凭证的当天,也就是说，当企业与银行签订借款合同的当天，就产生了印花税的纳税义务。

企业银行贷款印花税的缴纳方式

企业银行贷款印花税的缴纳方式有两种：一种是自行贴花，另一种是汇贴汇缴。

自行贴花是指纳税人在书立或者领受应税凭证时,自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或者画销，自行贴花的纳税人，应当在应税凭证上粘贴印花税票，并在每枚印花税票的骑缝处盖戳注销或者画销。

汇贴汇缴是指一份凭证应纳税额超过500元的,纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花，汇贴汇缴的纳税人，应当在汇贴汇缴期限内，向当地税务机关报送汇总缴纳印花税的情况报告，并缴纳税款。

企业银行贷款印花税的税收优惠政策

为了鼓励企业的发展和融资,我国政府出台了一系列的税收优惠政策，其中也包括企业银行贷款印花税的优惠政策，根据我国印花税的相关规定，以下情况可以免征印花税：

无息、贴息贷款合同，无息、贴息贷款合同是指金融机构与借款人签订的贷款合同，贷款合同约定的利率为零或者低于中国人民银行规定的贷款利率。
金融机构与小型、微型企业签订的借款合同，小型、微型企业是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。

企业银行贷款印花税的重要性

虽然企业银行贷款印花税的金额相对来说可能不是很大,但它仍然具有重要的意义，缴纳印花税是企业的法定义务，企业必须按照规定及时、足额地缴纳印花税，否则将面临税务处罚，印花税的缴纳情况也反映了企业的财务管理水平和合规意识，一个规范、有序的企业，通常会重视印花税等税费的缴纳，以维护企业的良好形象和信誉。

对于一些享受税收优惠政策的企业来说,准确计算和缴纳印花税也是享受优惠政策的前提条件，如果企业因为计算错误或者申报不及时等原因而导致无法享受税收优惠政策，将会给企业带来一定的经济损失。

企业银行贷款印花税的常见问题解答

企业银行贷款印花税是否可以在企业所得税前扣除？根据我国企业所得税法的相关规定，企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，企业银行贷款印花税可以在企业所得税前扣除。
企业银行贷款印花税的纳税期限是多久？企业银行贷款印花税的纳税期限为纳税人书立或者领受应税凭证的当日。
企业银行贷款印花税的申报流程是怎样的？企业银行贷款印花税的申报流程如下：（1）纳税人填写《印花税纳税申报表》，并按照规定填写相关信息，包括应税凭证的种类、数量、金额等。（2）纳税人将填写好的《印花税纳税申报表》和相关的印花税票或者完税证明等资料提交给当地税务机关。（3）税务机关对纳税人提交的资料进行审核，如果审核通过，税务机关将在纳税人的《印花税纳税申报表》上加盖印章，并退还一份给纳税人。

企业银行贷款需要缴纳印花税,印花税是企业在经营过程中不可忽视的一项税费，企业应当按照规定及时、足额地缴纳印花税，以履行纳税义务，企业也可以关注政府出台的税收优惠政策，合理利用税收优惠，降低企业的经营成本，在实际操作中，企业应当加强对印花税等税费的管理，提高财务管理水平，确保企业的合规经营。