银行贷款重点关注的企业报表要点|一站金融

在企业寻求银行贷款的过程中，企业报表扮演着至关重要的角色，银行需要通过对企业报表的深入分析，来评估企业的财务状况、经营能力和偿债能力，从而决定是否给予贷款以及贷款的额度、期限和利率等条件,银行贷款一般会关注企业报表的哪些方面呢？

银行贷款重点关注的企业报表要点

资产负债表

资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况,是银行评估企业实力的基础。

资产方面
- 货币资金：这是企业流动性最强的资产，银行会关注企业货币资金的充裕程度，以判断其是否有足够的资金来偿还贷款本息，也会留意货币资金的变动情况,是否存在异常的资金流出或流入。
- 应收账款：应收账款的规模和账龄是银行关注的重点，较大的应收账款可能意味着企业在销售环节存在一定的风险，如客户付款不及时或出现坏账的可能性，银行会评估企业的应收账款管理能力,以及是否有有效的催收措施。
- 存货：存货的种类、数量和价值直接影响企业的生产和销售，银行会关注存货的周转情况，即存货的销售速度，以判断企业的经营效率，过高的存货可能导致积压和贬值,增加企业的经营风险。
- 固定资产：固定资产的规模和质量反映了企业的生产能力和技术水平，银行会评估企业固定资产的折旧情况和维护状况,以及是否存在闲置或过时的固定资产。
- 无形资产：如专利、商标等无形资产，对于一些高科技企业或创新型企业来说可能具有重要价值,银行会关注无形资产的评估价值和其在企业未来发展中的作用。
负债方面
- 短期借款和长期借款：银行会关注企业的借款结构和还款能力，过高的负债水平可能导致企业偿债压力过大，增加财务风险，银行会分析企业的借款用途和还款来源，确保借款用于合法合规的经营活动,并能够按时足额偿还。
- 应付账款：应付账款的规模和账龄反映了企业与供应商的合作关系和资金占用情况，合理的应付账款水平有助于企业优化资金使用效率,但过长的账龄可能会影响企业的信用评级。
- 其他应付款：其他应付款包括应付职工薪酬、应交税费等，银行会关注这些负债的合理性和及时性,以评估企业的合规性和财务稳定性。
所有者权益方面
- 实收资本：实收资本反映了企业的股东投入情况，是企业的初始资金来源，银行会关注股东的实力和出资情况,以及企业的股权结构是否稳定。
- 资本公积：资本公积主要来源于企业的资本溢价等，是企业所有者权益的一部分，银行会关注资本公积的变动情况,以及其对企业财务状况的影响。
- 盈余公积和未分配利润：盈余公积和未分配利润是企业盈利积累的结果，反映了企业的盈利能力和利润分配政策，银行会关注企业的盈利状况和利润分配情况,以及是否有足够的留存收益来支持企业的发展。

利润表

利润表反映了企业在一定期间内的经营成果,是银行评估企业盈利能力的重要依据。

营业收入：营业收入是企业利润的主要来源，银行会关注企业的营业收入增长情况和市场份额,稳定增长的营业收入表明企业具有较强的市场竞争力和销售能力。
营业成本：营业成本包括直接材料、直接人工和制造费用等，是企业生产经营过程中的主要支出，银行会关注企业的成本控制能力,以及成本变动对利润的影响。
期间费用：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用等，是企业在经营过程中发生的非生产成本，银行会关注企业的期间费用占营业收入的比例,以及费用的合理性和有效性。
利润：利润是企业经营成果的最终体现，包括营业利润、利润总额和净利润等，银行会关注企业的利润水平和盈利能力,以及利润的稳定性和可持续性。

现金流量表

现金流量表反映了企业在一定期间内现金的流入和流出情况,是银行评估企业偿债能力和资金流动性的关键指标。

经营活动现金流量：经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等，银行会关注企业经营活动现金流量的净额是否为正数,以及其是否能够满足企业日常经营活动的资金需求。
投资活动现金流量：投资活动现金流量是企业投资活动产生的现金流量，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等，银行会关注企业投资活动现金流量的净额是否合理,以及企业的投资决策是否符合其战略规划和财务状况。
筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是企业筹资活动产生的现金流量，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等，银行会关注企业筹资活动现金流量的净额是否与企业的资金需求相匹配,以及企业的筹资结构是否合理。

财务比率分析

银行除了关注企业报表的各项数据外,还会通过财务比率分析来进一步评估企业的财务状况和经营能力。

偿债能力比率
- 流动比率：流动比率=流动资产/流动负债，反映了企业短期偿债能力，流动比率越高，企业的短期偿债能力越强，但流动比率过高也可能意味着企业资金闲置,影响资金使用效率。
- 速动比率：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，是对流动比率的进一步修正，剔除了存货对短期偿债能力的影响,速动比率更能准确地反映企业的短期偿债能力。
- 资产负债率：资产负债率=负债总额/资产总额×100%，反映了企业长期偿债能力，资产负债率越低，企业的长期偿债能力越强,但资产负债率过低也可能意味着企业利用财务杠杆的能力不足。
- 利息保障倍数：利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用，反映了企业支付利息的能力，利息保障倍数越高,企业支付利息的能力越强。
营运能力比率
- 应收账款周转率：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额，反映了企业应收账款的周转速度，应收账款周转率越高,企业应收账款的管理效率越高。
- 存货周转率：存货周转率=营业成本/平均存货余额，反映了企业存货的周转速度，存货周转率越高,企业存货的管理效率越高。
- 总资产周转率：总资产周转率=营业收入/平均资产总额，反映了企业总资产的周转速度，总资产周转率越高,企业总资产的利用效率越高。
盈利能力比率
- 毛利率：毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入×100%，反映了企业产品或服务的盈利能力，毛利率越高,企业产品或服务的盈利能力越强。
- 净利率：净利率=净利润/营业收入×100%，反映了企业扣除所有成本和费用后的最终盈利能力，净利率越高,企业的盈利能力越强。
- 净资产收益率：净资产收益率=净利润/平均净资产×100%，反映了企业股东权益的收益水平，净资产收益率越高,企业为股东创造的价值越大。

其他关注事项

除了上述报表分析内容外,银行还会关注企业的以下方面：

行业前景：银行会评估企业所处行业的发展趋势和市场前景，以判断企业未来的发展潜力，对于处于夕阳行业或竞争激烈行业的企业,银行可能会更加谨慎地考虑贷款申请。
企业信誉：企业的信誉是银行评估企业还款能力的重要因素之一，银行会关注企业的信用记录、商业信誉和社会声誉等,以判断企业是否具有良好的信用状况。
管理团队：企业的管理团队素质和能力直接影响企业的经营管理水平和发展前景，银行会关注企业管理团队的经验、能力和稳定性,以判断企业是否具有有效的管理团队。
担保情况：银行通常要求企业提供担保，以降低贷款风险，银行会关注担保物的价值、流动性和变现能力,以及担保人的信用状况和还款能力。

银行贷款一般会关注企业报表的多个方面，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务比率分析以及其他相关事项，通过对企业报表的深入分析，银行可以全面了解企业的财务状况、经营能力和偿债能力，从而做出合理的贷款决策，企业在准备贷款申请时，应认真整理和提供准确、完整的企业报表和相关资料，以提高贷款申请的成功率，企业也应注重自身的财务管理和经营管理，提高企业的竞争力和盈利能力,为获得银行贷款创造有利条件。