企业与银行贷款，印花税的相关要点解析

在企业的经营与发展过程中,与银行贷款是一项常见的经济活动，而在这一过程中，印花税是一个不可忽视的重要方面，本文将深入探讨企业与银行贷款时印花税的相关要点。

印花税的基本概念

印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名，印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

企业与银行贷款涉及印花税的情形

（一）借款合同 企业与银行签订的借款合同是印花税的应税凭证，借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按照借款金额的万分之零点五贴花。

（二）信贷额度协议 如果企业与银行签订了信贷额度协议，该协议在一定期限内规定了企业可借款的最高限额，对于信贷额度协议，通常也需要缴纳印花税，税率同样为借款金额的万分之零点五。

（三）其他相关合同 除了借款合同本身，企业与银行在贷款过程中可能还会签订一些其他相关合同，如担保合同、抵押合同等，这些合同如果符合印花税的应税凭证范围，也需要缴纳印花税，担保合同如果明确了担保金额等相关条款，那么担保金额部分需要按照借款合同的税率缴纳印花税。

印花税的缴纳方式

（一）自行贴花 企业在书立应税凭证时，应自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票，印花税票应当粘贴在应税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销，已贴用的印花税票不得重用。

（二）汇贴或汇缴 如果一份凭证应纳税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花，对于同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月，采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。

企业与银行贷款印花税的影响

（一）增加企业成本 印花税是企业在贷款过程中需要额外承担的一项费用，虽然印花税的税率相对较低，但对于企业来说，每一笔贷款都需要缴纳一定金额的印花税，这无疑会增加企业的融资成本，特别是对于一些大型企业来说，贷款金额较大，印花税的支出也会相应增加，对企业的利润产生一定的影响。

（二）影响企业决策 企业在考虑贷款时，除了要考虑贷款利率、还款期限等因素外，还需要考虑印花税等相关费用，印花税的存在会使企业在贷款决策时更加谨慎，需要综合权衡贷款的成本和收益，如果企业认为印花税的支出过高，可能会选择其他融资方式或者减少贷款金额，从而影响企业的资金安排和发展战略。

（三）对银行的影响 印花税的缴纳虽然是企业的义务，但也会对银行产生一定的影响，银行在与企业签订贷款合同等相关协议时，需要按照规定代扣代缴印花税，这增加了银行的工作成本和管理难度，印花税的存在也会影响银行的贷款定价策略，银行在确定贷款利率时，需要考虑到企业的融资成本，包括印花税等各项费用，如果印花税的税率较高，银行可能会适当提高贷款利率，以弥补自身的成本支出。

如何降低印花税成本

（一）合理规划贷款金额 企业在申请贷款时，应根据自身的实际资金需求合理规划贷款金额，避免过度贷款，如果贷款金额过大，不仅会增加企业的融资成本，还会导致印花税等相关费用的增加，企业应在满足自身资金需求的前提下，尽量控制贷款金额，降低印花税成本。

（二）优化贷款合同条款 企业在与银行签订贷款合同时，可以与银行协商优化合同条款，降低印花税成本，企业可以与银行协商降低借款利率，或者争取在合同中约定一些免税条款，如对于符合国家政策的贷款项目给予印花税减免等，通过优化合同条款，企业可以在一定程度上降低印花税成本。

（三）关注税收政策变化 印花税政策可能会随着国家经济形势和税收政策的调整而发生变化，企业应密切关注税收政策的变化，及时了解印花税的最新政策和规定，在符合国家政策的前提下，合理利用税收优惠政策，降低印花税成本，国家可能会出台一些针对中小企业的税收优惠政策，企业可以关注这些政策，争取享受相应的印花税减免。

企业与银行贷款时需要缴纳印花税,这是企业在融资过程中不可避免的一项费用，印花税的缴纳会对企业的成本、决策等方面产生一定的影响，企业应充分了解印花税的相关政策和规定，合理规划贷款金额，优化贷款合同条款，降低印花税成本，银行也应加强对印花税的管理，提高工作效率，降低管理成本，通过企业和银行的共同努力，促进企业与银行贷款业务的健康发展。