企业向银行贷款财务报表编制全攻略|一站金融

在企业的发展过程中,资金往往是制约其进一步扩张和提升竞争力的关键因素之一，当企业需要资金支持时，向银行贷款成为了许多企业的重要选择，而银行在审批贷款申请时，会对企业的财务报表进行详细审查，以评估企业的财务状况、偿债能力和盈利能力等方面，企业准确编制财务报表，清晰展示自身的财务实力和经营状况，对于成功获得银行贷款至关重要。

企业向银行贷款财务报表编制全攻略

资产负债表

货币资金货币资金是企业流动性最强的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金，在编制资产负债表时，应确保货币资金的余额准确无误，与企业的银行对账单和现金日记账相符，要注意货币资金的分类，将不同用途的资金分别列示，如基本账户存款、一般账户存款、保证金存款等。
应收账款应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，在编制资产负债表时，应按照账龄分析法或其他合理的方法对应收账款进行分类，并计提相应的坏账准备，坏账准备的计提比例应根据企业的实际情况和行业惯例合理确定，以反映应收账款的可收回性。
存货存货是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，在编制资产负债表时，应按照存货的种类、用途等进行分类列示，并根据存货的计价方法（如先进先出法、加权平均法等）计算存货的账面价值，要关注存货的库存周转率，以评估存货的管理效率。
固定资产固定资产是企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，在编制资产负债表时，应按照固定资产的类别、使用部门等进行分类列示，并按照固定资产的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等）计算固定资产的折旧额，要关注固定资产的净值，以评估固定资产的实际价值。
无形资产无形资产是企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在编制资产负债表时，应按照无形资产的类别、取得方式等进行分类列示，并按照无形资产的摊销方法（如直线法、产量法等）计算无形资产的摊销额，要关注无形资产的剩余使用寿命，以评估无形资产的价值和可收回性。
短期借款短期借款是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款，在编制资产负债表时，应按照借款的种类、期限等进行分类列示，并按照借款合同的利率计算短期借款的利息费用，要关注短期借款的到期日，以确保企业有足够的资金按时偿还借款。
应付账款应付账款是企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项，在编制资产负债表时，应按照应付账款的账龄分析法或其他合理的方法对应付账款进行分类，并合理估计应付账款的还款期限，要关注应付账款的周转率，以评估企业的供应商管理效率。
预收账款预收账款是企业按照合同规定向购货单位预收的款项，在编制资产负债表时，应按照预收账款的账龄分析法或其他合理的方法对预收账款进行分类，并合理估计预收账款的收款期限，要关注预收账款的余额，以评估企业的销售合同履行情况。
长期借款长期借款是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款，在编制资产负债表时，应按照借款的种类、期限等进行分类列示，并按照借款合同的利率计算长期借款的利息费用，要关注长期借款的到期日，以确保企业有足够的资金按时偿还借款。
所有者权益所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，在编制资产负债表时，应按照实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目进行分类列示，要关注所有者权益的变动情况，如资本公积的增减变动、盈余公积的提取和使用、未分配利润的分配等。

利润表

营业收入营业收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，在编制利润表时，应按照主营业务收入和其他业务收入分别列示，并按照收入确认原则确认营业收入的金额，要关注营业收入的增长趋势，以评估企业的市场竞争力和销售能力。
营业成本营业成本是企业为生产商品、提供劳务等发生的可归属于商品或劳务成本的费用，在编制利润表时，应按照主营业务成本和其他业务成本分别列示，并按照成本结转原则结转营业成本的金额，要关注营业成本的变动情况，如原材料价格的波动、生产成本的控制等。
税金及附加税金及附加是企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等，在编制利润表时，应按照税金及附加的种类分别列示，并按照税法规定计算税金及附加的金额，要关注税金及附加的变动情况，如税率的调整、税收政策的变化等。
销售费用销售费用是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括包装费、展览费、广告费、装卸费、运输费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用，在编制利润表时，应按照销售费用的种类分别列示，并按照费用发生原则确认销售费用的金额，要关注销售费用的变动情况，如销售渠道的拓展、销售政策的调整等。
管理费用管理费用是企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等，在编制利润表时，应按照管理费用的种类分别列示，并按照费用发生原则确认管理费用的金额，要关注管理费用的变动情况，如管理人员的薪酬调整、办公设施的更新等。
财务费用财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等，在编制利润表时，应按照财务费用的种类分别列示，并按照费用发生原则确认财务费用的金额，要关注财务费用的变动情况，如贷款利率的调整、汇率的波动等。
资产减值损失资产减值损失是企业计提各项资产减值准备所形成的损失，在编制利润表时，应按照资产减值损失的种类分别列示，并按照资产减值准备的计提原则确认资产减值损失的金额，要关注资产减值损失的变动情况，如资产的市场价值下降、资产的使用寿命缩短等。
公允价值变动收益公允价值变动收益是企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，在编制利润表时，应按照公允价值变动收益的种类分别列示，并按照公允价值变动的原则确认公允价值变动收益的金额，要关注公允价值变动收益的变动情况，如金融市场的波动、投资性房地产市场的变化等。
投资收益投资收益是企业对外投资所取得的收益或发生的损失，在编制利润表时，应按照投资收益的种类分别列示，并按照投资收益的确认原则确认投资收益的金额，要关注投资收益的变动情况，如投资项目的收益情况、投资组合的调整等。
营业利润营业利润是企业营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的余额，营业利润是企业经营活动的核心利润，反映了企业的盈利能力和经营效率，在编制利润表时，应准确计算营业利润的金额，并关注营业利润的变动情况，以评估企业的经营状况。
利润总额利润总额是企业营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额，营业外收入是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，在编制利润表时，应按照营业外收入和营业外支出的种类分别列示，并按照营业外收支的确认原则确认营业外收入和营业外支出的金额，要关注利润总额的变动情况，以评估企业的整体盈利水平。
净利润净利润是企业利润总额减去所得税费用后的余额，所得税费用是企业按照税法规定计算确定的应从当期利润总额中扣除的当期所得税费用和递延所得税费用，在编制利润表时，应按照所得税费用的种类分别列示，并按照所得税费用的计算原则确认所得税费用的金额，要关注净利润的变动情况，以评估企业的实际盈利水平。

现金流量表

经营活动现金流量经营活动现金流量是企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量，在编制现金流量表时，应按照直接法或间接法计算经营活动现金流量的金额，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别反映企业经营活动的现金流量，间接法是在净利润的基础上，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，计算出经营活动的现金流量，经营活动现金流量是企业现金流量的重要组成部分，反映了企业的经营活动的现金收支情况和现金获取能力，在编制现金流量表时，应关注经营活动现金流量的变动情况，如销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金等项目的变动情况，以评估企业的经营状况和现金获取能力。
投资活动现金流量投资活动现金流量是企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动产生的现金流量，在编制现金流量表时，应按照投资活动现金流量的种类分别列示，并按照投资活动现金流量的确认原则确认投资活动现金流量的金额，投资活动现金流量反映了企业的投资活动的现金收支情况和投资决策的合理性，在编制现金流量表时，应关注投资活动现金流量的变动情况，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等项目的变动情况，以评估企业的投资活动的现金收支情况和投资决策的合理性。
筹资活动现金流量筹资活动现金流量是企业导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动产生的现金流量，在编制现金流量表时，应按照筹资活动现金流量的种类分别列示，并按照筹资活动现金流量的确认原则确认筹资活动现金流量的金额，筹资活动现金流量反映了企业的筹资活动的现金收支情况和筹资决策的合理性，在编制现金流量表时，应关注筹资活动现金流量的变动情况，如吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等项目的变动情况，以评估企业的筹资活动的现金收支情况和筹资决策的合理性。
汇率变动对现金及现金等价物的影响汇率变动对现金及现金等价物的影响是企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额，在编制现金流量表时，应按照汇率变动对现金及现金等价物的影响的计算原则计算汇率变动对现金及现金等价物的影响的金额，汇率变动对现金及现金等价物的影响反映了企业汇率变动对现金及现金等价物的影响情况，在编制现金流量表时，应关注汇率变动对现金及现金等价物的影响的变动情况，以评估企业汇率变动对现金及现金等价物的影响情况。
现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额是企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额之和，现金及现金等价物净增加额反映了企业现金及现金等价物的增减变动情况，是企业现金流量的最终结果，在编制现金流量表时，应准确计算现金及现金等价物净增加额的金额，并关注现金及现金等价物净增加额的变动情况，以评估企业的现金流量状况。

注意事项

真实性和准确性企业编制财务报表时，应确保财务报表的真实性和准确性，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，财务报表中的各项数据应来源于企业的实际经营活动，不得虚构、隐瞒或篡改财务数据。
一致性和可比性企业编制财务报表时，应确保财务报表的一致性和可比性，使不同期间的财务报表具有可比性，财务报表中的各项数据应按照统一的会计政策和会计估计进行编制，不得随意变更会计政策和会计估计，财务报表中的各项数据应与企业的实际经营活动相符，不得进行人为的调整和操纵。
完整性和规范性企业编制财务报表时，应确保财务报表的完整性和规范性，使财务报表能够全面、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，财务报表中的各项数据应按照规定的格式和内容进行编制，不得遗漏或省略重要的财务信息，财务报表中的各项数据应经过审核和签字确认，确保财务报表的真实性和准确性。
及时性和可靠性企业编制财务报表时，应确保财务报表的及时性和可靠性，使财务报表能够及时反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，财务报表中的各项数据应按照规定的时间进行编制和报送，不得拖延或延误，财务报表中的各项数据应经过审计和验证，确保财务报表的真实性和可靠性。

企业向银行贷款财务报表的编制是一项复杂而重要的工作,需要企业财务人员具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，企业应按照会计准则和银行的要求，准确编制财务报表，清晰展示自身的财务实力和经营状况，以提高贷款申请的成功率，企业应加强财务管理，提高资金使用效率，降低财务风险，为企业的可持续发展提供有力的支持。