企业向银行贷款，印花税缴纳的那些事儿

在企业的经营活动中,向银行贷款是一种常见的融资方式，而在这个过程中，印花税是一个不可忽视的税种，企业向银行贷款时，印花税应该由谁来缴纳呢？这是许多企业财务人员和相关从业者关心的问题，本文将详细探讨企业向银行贷款时印花税的缴纳主体、计税依据、税率以及相关的注意事项。

印花税的基本概念

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名，印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

企业向银行贷款印花税的缴纳主体

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花，企业向银行贷款时，印花税的缴纳主体是借款合同的双方，即企业和银行。

计税依据和税率

1. 计税依据 企业向银行贷款时，印花税的计税依据是借款合同的借款金额，借款金额是指借款合同中规定的本金金额，不包括利息、罚息等其他费用。

2. 税率 如前所述，企业向银行贷款时，印花税的税率为借款金额的万分之零点五，这是一个相对较低的税率，但由于贷款金额通常较大，因此印花税的缴纳金额也不可小觑。

印花税的计算方法

企业向银行贷款时,印花税的计算公式为：印花税应纳税额=借款金额×0.05‰。

某企业向银行贷款1000万元,借款期限为一年，年利率为5%，根据上述公式，该企业应缴纳的印花税为：1000万元×0.05‰=5000元。

印花税的申报和缴纳

1. 申报时间 企业向银行贷款时，印花税的申报时间为借款合同签订后的次月15日内，如果借款合同是在一个月内分多次签订的，则应在每次签订后的次月15日内申报缴纳印花税。

2. 申报方式 企业向银行贷款时，印花税的申报方式有两种：一种是自行申报，即企业自行计算应纳税额，填写印花税纳税申报表，并向当地税务机关申报缴纳印花税；另一种是代扣代缴，即银行在向企业发放贷款时，按照借款合同的借款金额代扣代缴印花税，并将代扣代缴的印花税税款及时缴纳给当地税务机关。

3. 缴纳方式 企业向银行贷款时，印花税的缴纳方式有两种：一种是现金缴纳，即企业到当地税务机关缴纳现金；另一种是银行转账缴纳，即企业通过银行转账的方式将印花税税款缴纳给当地税务机关。

印花税的减免优惠

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，下列凭证免纳印花税：

1. 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；
2. 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；
3. 经财政部批准免税的其他凭证。

根据国家税务总局的相关规定,企业向银行贷款时，如果符合以下条件之一，可以享受印花税的减免优惠：

1. 企业为小型微利企业；
2. 企业为高新技术企业；
3. 企业为农业产业化龙头企业；
4. 企业为文化企业。

印花税的注意事项

1. 准确计算应纳税额 企业向银行贷款时，应准确计算印花税的应纳税额，避免因计算错误而导致少缴或多缴印花税。

2. 及时申报和缴纳印花税 企业向银行贷款时，应按照规定的时间及时申报和缴纳印花税，避免逾期申报和缴纳而产生滞纳金和罚款。

3. 保存好相关凭证 企业向银行贷款时，应保存好相关的借款合同、印花税纳税申报表等凭证，以备税务机关检查。

4. 关注税收政策变化 企业向银行贷款时，应关注税收政策的变化，及时了解印花税的减免优惠政策和申报缴纳要求，避免因政策变化而产生不必要的损失。

企业向银行贷款时,印花税的缴纳主体是借款合同的双方，即企业和银行，印花税的计税依据是借款合同的借款金额，税率为借款金额的万分之零点五，企业应按照规定的时间和方式申报和缴纳印花税，并保存好相关的凭证，企业应关注税收政策的变化，及时了解印花税的减免优惠政策和申报缴纳要求，以避免产生不必要的损失。