关联企业套取银行贷款的主要手法及其防范对策|一站金融

** 随着经济的发展，关联企业之间的交易日益频繁，一些关联企业却利用复杂的关联关系和手段套取银行贷款，给银行带来了巨大的风险，本文深入分析了关联企业套取银行贷款的主要手法，包括虚构交易、循环贷款、关联担保等，并进一步探讨了相应的防范对策，以保障银行资金安全,维护金融秩序稳定。

关联企业套取银行贷款的主要手法及其防范对策

关联企业是指在股权上或经营决策上存在直接或间接控制关系，或者受同一自然人或法人直接或间接控制的企业，在正常的商业活动中，关联企业之间的交易可以带来协同效应、资源共享等好处，但近年来，一些不法关联企业为了获取银行贷款，不惜采用各种违法违规手段，严重损害了银行的利益和金融市场的健康发展,深入研究关联企业套取银行贷款的手法及其防范对策具有重要的现实意义。

关联企业套取银行贷款的主要手法

（一）虚构交易

伪造贸易合同关联企业之间通过伪造采购合同、销售合同等贸易文件，虚构货物交易的真实性，这些虚假合同通常会包含与实际交易情况不符的交易金额、交易时间、交易地点等信息，以达到套取银行贷款的目的，A公司与B公司虚构了一份价值1000万元的采购合同，B公司以此合同向银行申请贷款，并将贷款资金转入A公司账户，然后A公司再将资金转回B公司，形成资金循环,制造贷款资金已用于实际交易的假象。
虚增交易数量在一些行业中，关联企业会通过虚增交易数量来提高销售额，从而增加向银行申请贷款的额度，C公司与D公司通过签订虚假的销售合同，虚增了100%的货物销售量，使得D公司的销售额大幅增加，进而满足了银行对企业销售收入的要求,顺利获得了贷款。

（二）循环贷款

滚动贷款关联企业利用银行贷款的期限较短的特点，通过不断申请新的贷款来偿还旧的贷款，形成循环贷款，E公司在贷款到期前，向银行申请新的贷款，然后用新贷款偿还旧贷款，如此循环往复，使得贷款资金长期占用银行资金,增加了银行的信贷风险。
循环开立银票关联企业还会通过循环开立银行承兑汇票来套取银行资金，F公司先向银行申请开立一张银行承兑汇票，然后将该汇票背书转让给G公司，G公司再将汇票背书转让给F公司，如此循环操作，使得银行承兑汇票不断流转，而贷款资金却一直滞留在关联企业内部,给银行带来了潜在的风险。

（三）关联担保

互保贷款关联企业之间相互提供担保，以获取银行贷款，这种互保贷款存在较大的风险，一旦其中一家企业出现经营困难或违约，其他关联企业可能会因为承担连带担保责任而陷入财务困境，H公司和I公司为了获得银行贷款，相互为对方提供担保，后来，H公司因经营不善无法偿还贷款，银行要求I公司承担担保责任，I公司在无力偿还的情况下,其自身的财务状况也受到了严重影响。
母公司为子公司担保母公司为子公司提供担保也是关联企业套取银行贷款的常见手法之一，一些子公司在自身经营状况不佳的情况下，通过母公司的担保获得银行贷款，当子公司无法偿还贷款时，银行往往会要求母公司承担还款责任，这可能会导致母公司的财务状况恶化，甚至影响到整个集团的稳定，J公司作为K公司的子公司，因资金短缺向银行申请贷款，K公司为其提供了担保，J公司经营不善，最终无法偿还贷款，K公司不得不承担巨额的担保责任,给其带来了巨大的财务压力。

（四）利用关联交易转移资产

低价转让资产关联企业之间通过低价转让资产的方式，将优质资产转移到关联企业手中，从而降低自身的资产负债率，提高偿债能力，以获取银行贷款，L公司将其价值1000万元的房产以500万元的价格转让给M公司，然后以较低的资产负债率向银行申请贷款，这种低价转让资产的行为不仅损害了L公司其他股东的利益,也给银行带来了潜在的风险。
高价收购资产与低价转让资产相反，关联企业还会通过高价收购资产的方式，将不良资产转移到自身手中，从而降低关联企业的整体资产质量，增加银行的信贷风险，N公司以高于市场价格的1500万元收购了O公司的不良资产，然后将这些不良资产纳入自身的财务报表中，使得N公司的资产质量下降，当银行对N公司进行贷款审查时，可能会因为其资产质量不佳而拒绝贷款申请，或者要求N公司提供更高的担保条件,从而增加了N公司的融资成本。

（五）利用虚假财务报表

虚增利润关联企业通过伪造财务报表、虚构收入等手段，虚增企业的利润水平，以提高企业的信用评级和偿债能力，从而获得银行贷款，P公司通过虚构销售收入、少计成本等方式，将利润虚增了500万元，银行在对P公司进行贷款审查时，由于被其虚假的财务报表所蒙蔽，认为P公司具有较强的盈利能力和偿债能力,从而批准了P公司的贷款申请。
隐瞒负债关联企业还会通过隐瞒负债的方式，降低企业的资产负债率，美化企业的财务状况，以获取银行贷款，Q公司通过未入账的应付账款、未披露的担保等方式，隐瞒了企业的负债情况，银行在对Q公司进行贷款审查时，由于未能全面了解Q公司的负债情况，可能会低估企业的财务风险,从而批准了Q公司的贷款申请。

关联企业套取银行贷款的防范对策

（一）加强对关联企业的识别和审查

建立关联企业识别机制银行应建立完善的关联企业识别机制，通过查阅企业的工商登记资料、财务报表、税务记录等，以及与企业管理层和相关人员进行访谈等方式，全面了解企业的关联关系和关联交易情况，银行还可以利用大数据技术和金融科技手段，对企业的关联关系进行实时监测和预警,及时发现潜在的关联企业套取银行贷款风险。
严格审查关联交易银行在对关联企业进行贷款审查时，应严格审查关联交易的真实性、合理性和合法性，对于关联交易金额较大、交易频繁、交易价格明显不合理等情况，银行应要求企业提供充分的交易证据和合理的交易理由，并进行必要的实地调查和核实，银行还应关注关联交易对企业财务状况和经营业绩的影响,评估关联交易可能带来的风险。

（二）完善银行内部风险管理体系

加强贷款审批管理银行应加强贷款审批管理，建立科学合理的贷款审批流程和标准，在贷款审批过程中，应充分考虑关联企业的信用状况、经营风险、财务状况等因素，对关联企业的贷款申请进行全面、细致的审查和评估，银行还应加强对贷款审批人员的培训和管理，提高其风险识别和判断能力,确保贷款审批的科学性和准确性。
强化贷后管理银行应强化贷后管理，建立健全贷后管理制度和流程，在贷后管理过程中，银行应定期对关联企业的经营状况、财务状况、关联交易情况等进行跟踪检查和监测，及时发现企业可能存在的风险隐患，对于发现的问题，银行应及时采取相应的措施，如要求企业补充担保、调整贷款额度、提前收回贷款等,以防范风险的进一步扩大。

（三）加强监管部门的监管力度

完善法律法规监管部门应完善相关法律法规，明确关联企业套取银行贷款的法律责任和处罚措施，加大对违法违规行为的打击力度，监管部门还应加强对银行贷款业务的监管，规范银行的贷款行为,防止银行违规为关联企业提供贷款。
加强信息共享监管部门应加强与银行、工商、税务、司法等部门的信息共享，建立健全信息交流机制，通过信息共享，监管部门可以及时掌握关联企业的关联关系、经营状况、财务状况等信息,对关联企业套取银行贷款的行为进行有效的监管和打击。

（四）提高企业的诚信意识和法律意识

加强企业诚信教育企业应加强诚信教育，树立正确的价值观和经营理念，企业管理层应以身作则，诚实守信，带领全体员工共同营造良好的企业诚信文化氛围，企业还应加强对员工的职业道德教育，提高员工的诚信意识和法律意识,防止员工为了个人利益而参与关联企业套取银行贷款等违法违规行为。
增强法律意识企业应增强法律意识，严格遵守国家法律法规和金融监管规定，企业在开展关联交易时，应按照法律法规的要求进行操作，确保关联交易的真实性、合理性和合法性，企业还应加强对自身财务报表的真实性和准确性的管理，如实披露企业的财务状况和经营业绩,避免因虚假财务报表而引发的法律风险。

关联企业套取银行贷款的行为严重损害了银行的利益和金融市场的健康发展，为了防范关联企业套取银行贷款的风险，银行应加强对关联企业的识别和审查，完善内部风险管理体系；监管部门应加强监管力度，完善法律法规，加强信息共享；企业应提高诚信意识和法律意识，加强诚信教育和职业道德教育，只有通过各方的共同努力，才能有效防范关联企业套取银行贷款的风险,维护金融秩序的稳定和安全。