企业向银行贷款财务报表编制要点全解析

在企业发展过程中,当需要向银行贷款时，准备一份准确、清晰且能充分展示企业财务状况和偿债能力的财务报表至关重要，一份高质量的财务报表不仅可以增加银行对企业的信任，提高贷款获批的可能性，还能为企业争取到更有利的贷款条件，企业向银行贷款时财务报表应该怎么做呢？

财务报表的基本构成

企业向银行贷款通常需要提供资产负债表、利润表和现金流量表。

1. 资产负债表 资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，即资产、负债和所有者权益的状况，资产包括流动资产（如货币资金、应收账款、存货等）、非流动资产（如固定资产、无形资产等）；负债包括流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款等）；所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，通过资产负债表，银行可以了解企业的资产结构、负债水平和所有者权益的构成，评估企业的财务实力和偿债能力。

2. 利润表 利润表反映了企业在一定会计期间的经营成果，即收入、成本和利润的情况，利润表包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业利润、利润总额和净利润等项目，通过利润表，银行可以了解企业的盈利能力、经营效率和成本控制能力，判断企业的盈利稳定性和可持续性。

3. 现金流量表 现金流量表反映了企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况，现金流量表包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，通过现金流量表，银行可以了解企业的现金获取能力、现金使用效率和现金偿债能力，评估企业的资金流动性和财务风险。

财务报表编制前的准备工作

1. 规范会计核算 企业应按照国家统一的会计制度和会计准则进行会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性，企业应建立健全的会计核算制度，规范会计凭证的填制、账簿的登记和财务报表的编制，保证会计数据的来源可靠、记录准确。

2. 清理账务 在编制财务报表之前，企业应清理账务，核对会计账簿和会计凭证，确保账账相符、账证相符，企业应及时处理未达账项，调整银行存款余额调节表，确保银行存款余额的准确性，企业应清理往来款项，核实应收账款和应付账款的余额，及时催收和结算款项，减少坏账损失的风险。

3. 进行财务分析 企业应在编制财务报表之前，对企业的财务状况和经营成果进行分析，找出存在的问题和潜在的风险，企业可以通过比较分析、趋势分析、比率分析等方法，对企业的资产负债表、利润表和现金流量表进行分析，评估企业的财务实力、盈利能力、偿债能力和资金流动性。

4. 确定审计意见 如果企业需要向银行提供经过审计的财务报表，企业应在编制财务报表之前，聘请具有资质的会计师事务所进行审计，并确定审计意见，审计意见可以分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，无保留意见是最理想的审计意见，表明企业的财务报表符合国家统一的会计制度和会计准则的要求，不存在重大错报和漏报，保留意见、否定意见和无法表示意见表明企业的财务报表存在重大错报和漏报，可能会影响银行对企业的评估和决策。

财务报表编制的具体要求

1. 资产负债表编制要求 （1）资产项目的编制 企业应按照资产的流动性顺序，将资产分为流动资产和非流动资产，并分别列示，流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货、一年内到期的非流动资产等，非流动资产包括长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产等。 （2）负债项目的编制 企业应按照负债的流动性顺序，将负债分为流动负债和非流动负债，并分别列示，流动负债包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债等，非流动负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、预计负债、递延所得税负债等。 （3）所有者权益项目的编制 企业应按照所有者权益的构成，将所有者权益分为实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润，并分别列示。

2. 利润表编制要求 （1）收入项目的编制 企业应按照收入的性质和来源，将收入分为主营业务收入和其他业务收入，并分别列示，主营业务收入包括销售商品、提供劳务等主营业务所取得的收入，其他业务收入包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等其他业务所取得的收入。 （2）成本项目的编制 企业应按照成本的性质和用途，将成本分为主营业务成本和其他业务成本，并分别列示，主营业务成本包括销售商品、提供劳务等主营业务所发生的成本，其他业务成本包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等其他业务所发生的成本。 （3）费用项目的编制 企业应按照费用的性质和用途，将费用分为销售费用、管理费用和财务费用，并分别列示，销售费用包括销售商品过程中发生的包装费、广告费、展览费、运输费、装卸费等费用，管理费用包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费等费用，财务费用包括企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等费用。 （4）利润项目的编制 企业应按照利润的构成，将利润分为营业利润、利润总额和净利润，并分别列示，营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（减公允价值变动损失）+投资收益（减投资损失），利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，净利润=利润总额-所得税费用。

3. 现金流量表编制要求 （1）经营活动现金流量的编制 企业应采用直接法编制经营活动现金流量，即将企业在一定会计期间内的经营活动现金流入和流出直接反映在现金流量表中，经营活动现金流入包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金等，经营活动现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金等。 （2）投资活动现金流量的编制 企业应采用直接法编制投资活动现金流量，即将企业在一定会计期间内的投资活动现金流入和流出直接反映在现金流量表中，投资活动现金流入包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额、收到的其他与投资活动有关的现金等，投资活动现金流出包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额、支付的其他与投资活动有关的现金等。 （3）筹资活动现金流量的编制 企业应采用直接法编制筹资活动现金流量，即将企业在一定会计期间内的筹资活动现金流入和流出直接反映在现金流量表中，筹资活动现金流入包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、收到的其他与筹资活动有关的现金等，筹资活动现金流出包括偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金、支付的其他与筹资活动有关的现金等。

财务报表编制的注意事项

1. 数据的准确性 企业应确保财务报表中数据的准确性，避免出现错误和遗漏，企业应认真核对会计账簿和会计凭证，确保账账相符、账证相符，企业应严格按照国家统一的会计制度和会计准则进行会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。

2. 数据的一致性 企业应确保财务报表中数据的一致性，避免出现前后矛盾的情况，企业应在编制财务报表时，对各项数据进行核对和调整，确保各项数据之间的逻辑关系正确，企业应在编制财务报表时，对各项数据进行分类和汇总，确保各项数据的汇总结果正确。

3. 数据的及时性 企业应确保财务报表中数据的及时性，避免出现数据滞后的情况，企业应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，及时编制财务报表，并在规定的时间内报送银行，企业应及时处理会计事项，确保会计信息的及时性和准确性。

4. 数据的规范性 企业应确保财务报表中数据的规范性，避免出现数据不规范的情况，企业应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，规范会计凭证的填制、账簿的登记和财务报表的编制，保证会计数据的来源可靠、记录准确，企业应使用规范的会计术语和会计科目，避免出现会计术语和会计科目使用不当的情况。

企业向银行贷款时,财务报表的编制是一项非常重要的工作，企业应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，规范会计核算，清理账务，进行财务分析，确定审计意见，编制准确、清晰、完整的财务报表，并注意数据的准确性、一致性、及时性和规范性，才能提高银行对企业的信任，增加贷款获批的可能性，为企业的发展提供有力的支持。