企业银行贷款缴纳什么税

在企业的运营过程中,银行贷款是常见的融资方式之一，当企业获得银行贷款后，除了按照约定的还款计划按时还款外，还需要了解和考虑相关的税务问题，企业银行贷款需要缴纳什么税呢？本文将对此进行详细探讨。

增值税

1. 基本规定 增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税，在企业银行贷款的过程中，通常不会直接涉及增值税的缴纳，因为贷款本身不属于增值税的应税行为，银行提供贷款服务取得的利息收入，按照金融服务缴纳增值税。

2. 特殊情况 （1）如果企业在贷款过程中，银行要求企业支付的手续费、顾问费等与贷款相关的费用，这些费用属于增值税应税范围，企业需要按照规定缴纳增值税，企业向银行支付贷款手续费10万元，银行应按照6%的税率计算缴纳增值税，企业作为购买方可以取得增值税专用发票进行进项税额抵扣。 （2）如果企业在贷款过程中，银行以贷款本金为基数，按照一定比例收取的承诺费等费用，也属于增值税应税范围，企业需要按照规定缴纳增值税，企业向银行申请贷款1000万元，银行按照贷款本金的1%收取承诺费10万元，银行应按照6%的税率计算缴纳增值税，企业作为购买方可以取得增值税专用发票进行进项税额抵扣。

企业所得税

利息支出的税前扣除 企业在银行贷款过程中支付的利息支出，在符合税法规定的情况下，可以在企业所得税税前扣除，根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； （2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

需要注意的是,企业在税前扣除利息支出时，需要取得合法有效的凭证，即发票或金融机构的利息结算单据等，企业还需要关注借款利率是否符合税法规定的同期同类贷款利率标准，如果借款利率高于同期同类贷款利率，超出部分的利息支出不得在税前扣除。

贷款损失的税前扣除 如果企业在银行贷款过程中，发生了贷款损失，企业可以按照规定在企业所得税税前扣除，根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。

企业在申报贷款损失税前扣除时,需要提供相关的证据材料，如借款合同、贷款发放凭证、贷款利息支付凭证、贷款逾期证明、贷款损失核销证明等，企业还需要按照规定的程序和要求向主管税务机关申报，经主管税务机关审核批准后，方可在税前扣除。

印花税

1. 基本规定 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税，在企业银行贷款的过程中，通常会涉及到印花税的缴纳，根据《印花税暂行条例》规定，借款合同是印花税的应税凭证，银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。

2. 特殊情况 （1）如果企业在贷款过程中，与银行签订的借款合同中约定了借款利率、还款期限、还款方式等条款，那么企业需要按照借款金额的万分之零点五缴纳印花税，企业向银行借款1000万元，借款期限为1年，借款利率为6%，企业需要按照1000万元的借款金额缴纳印花税5000元。 （2）如果企业在贷款过程中，与银行签订的借款合同中约定了借款利息的支付方式，如按月支付利息、按季支付利息、按年支付利息等，那么企业需要按照实际支付的利息金额缴纳印花税，企业向银行借款1000万元，借款期限为1年，借款利率为6%，按月支付利息，每月支付利息5万元，企业需要按照每月支付的利息金额缴纳印花税250元。

其他税费

城市维护建设税和教育费附加 城市维护建设税和教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳的一种税，在企业银行贷款的过程中，如果企业需要缴纳增值税，那么企业还需要按照规定缴纳城市维护建设税和教育费附加，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）三档；教育费附加的征收率为3%。

企业向银行支付贷款手续费10万元,银行应按照6%的税率计算缴纳增值税6000元，企业作为购买方可以取得增值税专用发票进行进项税额抵扣，如果企业所在地为市区，那么企业需要按照6000元的增值税税额缴纳城市维护建设税420元（6000×7%），缴纳教育费附加180元（6000×3%）。

地方教育附加 地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本地区教育事业发展，开征的一项地方政府性基金，地方教育附加的征收标准一般为增值税、消费税、营业税税额的2%，在企业银行贷款的过程中，如果企业需要缴纳增值税，那么企业还需要按照规定缴纳地方教育附加。

企业向银行支付贷款手续费10万元,银行应按照6%的税率计算缴纳增值税6000元，企业作为购买方可以取得增值税专用发票进行进项税额抵扣，如果企业所在地为市区，那么企业需要按照6000元的增值税税额缴纳地方教育附加120元（6000×2%）。

企业银行贷款需要缴纳的税费主要包括增值税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等，在企业银行贷款的过程中，企业需要了解和掌握相关的税务规定，按照规定缴纳各项税费，避免因税务问题给企业带来不必要的损失，企业还需要加强与银行的沟通和协调，及时了解银行的收费标准和税务政策，确保企业的贷款行为合法合规。