企业银行贷款利息的账务处理全攻略

在企业的日常运营中，银行贷款是一种常见的融资方式，而贷款利息作为企业的一项重要支出，需要进行正确的账务处理，准确的账务处理不仅有助于企业了解自身的财务状况，还能为税务申报等提供可靠依据，下面,我们就来详细探讨一下企业银行贷款利息的做账方法。

贷款利息的确认

企业应根据与银行签订的贷款合同，按照权责发生制原则，在每个会计期间确认贷款利息,贷款利息的确认时间与贷款的还款方式有关。

如果企业采用按月等额本息还款方式，那么每月应支付的利息金额是固定的，在这种情况下,企业应在每个月的月末确认当月的贷款利息费用。

如果企业采用按季付息、到期还本的还款方式，那么每季度末应支付的利息金额是固定的，在这种情况下,企业应在每个季度末确认当季的贷款利息费用。

如果企业采用到期一次性还本付息的还款方式，那么在贷款到期日应支付的利息金额是固定的，在这种情况下,企业应在贷款到期日确认当季的贷款利息费用。

贷款利息的账务处理

计提贷款利息 当企业确认贷款利息后，应根据借款金额和利率计算出应计提的利息金额，并进行账务处理,具体分录如下：

借：财务费用——利息支出 贷：应付利息

支付贷款利息 当企业实际支付贷款利息时，应根据银行的付款凭证进行账务处理,具体分录如下：

借：应付利息 贷：银行存款

调整贷款利息 如果企业在计提贷款利息时，发现实际支付的利息金额与计提的利息金额不一致，应进行调整,具体分录如下：

借：财务费用——利息支出（或贷记） 贷：应付利息（或借记）

贷款利息的税务处理

1. 增值税 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，贷款服务的销售额为提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入，企业支付的贷款利息属于增值税应税项目，应取得增值税专用发票,并按照规定进行进项税额抵扣。

2. 企业所得税 根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； （2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

企业支付的贷款利息在符合上述规定的情况下，可以在企业所得税税前扣除，企业应在年度汇算清缴时,将贷款利息支出作为纳税调整项目进行调整。

贷款利息的会计报表列报

1. 资产负债表 在资产负债表中，贷款利息应作为应付利息项目列报，应付利息项目反映企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。

2. 利润表 在利润表中，贷款利息应作为财务费用项目列报，财务费用项目反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

企业银行贷款利息的账务处理是企业财务管理的重要组成部分，企业应严格按照会计准则和相关法律法规的规定，正确确认、计量和记录贷款利息，确保账务处理的准确性和合规性，企业还应关注贷款利息的税务处理，合理进行纳税申报,避免税务风险。