企业到银行贷款印花税怎么交

在企业的经营过程中，资金的需求是常见的情况，向银行贷款是企业获取资金的重要途径之一，而在贷款过程中，涉及到的印花税是企业需要了解和依法缴纳的一项税费,企业到银行贷款印花税该如何交呢？

印花税的基本概念

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名，印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

贷款合同印花税的缴纳规定

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花，这里的银行及其他金融组织，是指在中国境内经中国人民银行批准设立的银行、城市信用合作社和农村信用合作社等金融机构。

贷款合同印花税的计算方法

贷款合同印花税的应纳税额=借款金额×0.005%，企业向银行贷款1000万元，那么该企业应缴纳的贷款合同印花税为：1000万元×0.005% = 5000元。

贷款合同印花税的缴纳时间

印花税通常是在应税凭证书立或领受时贴花，对于贷款合同，一般是在贷款合同签订时缴纳印花税，如果企业在签订贷款合同后未能及时缴纳印花税,可能会面临税务处罚。

贷款合同印花税的缴纳方式

1. 自行贴花 企业可以自行购买印花税票，并在贷款合同上粘贴印花税票，粘贴后，要在印花税票上划销，以示完税，自行贴花的方式比较简单，但需要企业自行计算应纳税额、购买印花税票并进行粘贴和划销,对于一些企业来说可能会比较繁琐。

2. 汇贴或汇缴 如果一份凭证应纳税额超过500元，企业可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花，对于同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，企业可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月，采用按期汇总缴纳方式的企业，应事先告知税务机关，缴纳方式一经选定,一年内不得改变。

贷款合同印花税的会计处理

企业缴纳的贷款合同印花税，应计入“管理费用”科目，会计分录如下： 借：管理费用——印花税 贷：银行存款

注意事项

1. 准确确定计税依据 企业在计算贷款合同印花税时，要准确确定计税依据，即借款金额，借款金额是指借款合同上标明的借款金额,不包括利息等其他费用。

2. 保存好相关凭证 企业要保存好贷款合同等相关凭证，以备税务机关检查，如果企业未能提供相关凭证,可能会影响印花税的缴纳和税务处理。

3. 关注税收政策变化 印花税的税收政策可能会随着时间的推移而发生变化，企业要及时关注税收政策的变化,确保自身的纳税行为符合最新的规定。

4. 咨询税务专业人士 如果企业对贷款合同印花税的缴纳存在疑问或不确定的地方，建议咨询税务专业人士,以获取准确的指导和建议。

企业到银行贷款需要缴纳印花税，企业应按照相关规定准确计算应纳税额，选择合适的缴纳方式，并及时进行缴纳，要做好相关的会计处理和凭证保存工作，通过正确缴纳印花税，企业可以避免税务风险，维护自身的合法权益，在实际操作中，企业要密切关注税收政策的变化,不断提高自身的纳税意识和合规能力。