企业向银行贷款，印花税的那些事儿|一站金融

在企业的日常经营与发展过程中,资金的融通往往是至关重要的一环，而银行贷款作为常见的融资方式之一，备受企业青睐，在企业与银行达成贷款协议的过程中，除了关注贷款利率、还款期限等关键因素外，还有一些税务问题需要企业明确，其中印花税就是一个不容忽视的方面，企业向银行贷款是否需要交印花税呢？本文将就此问题进行详细的探讨。

企业向银行贷款，印花税的那些事儿

印花税的基本概念

印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名，印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

贷款合同印花税的相关规定

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，要缴纳印花税，这里的借款合同是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，需要注意的是，这里的“银行及其他金融组织”是指在中国境内经中国人民银行批准设立的银行、城市信用合作社、农村信用合作社等金融机构。

企业向银行贷款需要缴纳印花税的情况

一般贷款合同当企业与银行签订的是一般贷款合同，即企业向银行借款用于自身生产经营等活动时，需要按照借款合同金额的万分之零点五缴纳印花税，企业与银行签订了一份借款金额为1000万元的贷款合同，那么企业需要缴纳的印花税为：1000万元×0.05% = 5000元。
贴现合同贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为，企业与银行签订的贴现合同也属于借款合同的范畴，需要缴纳印花税，同样按照借款合同金额的万分之零点五缴纳印花税。

企业向银行贷款不需要缴纳印花税的情况

银行同业拆借合同银行同业拆借是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为，由于银行同业拆借合同不属于印花税应税凭证，因此企业与银行签订的银行同业拆借合同不需要缴纳印花税。
与金融机构签订的融资租赁合同融资租赁合同是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同，根据《财政部国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）的规定，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花，需要注意的是，该通知仅适用于开展融资租赁业务签订的融资租赁合同，对于其他类型的融资租赁合同，如售后回租合同等，仍按照借款合同缴纳印花税。

企业缴纳贷款合同印花税的纳税义务发生时间

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立或者领受应税凭证的当天，具体到企业向银行贷款合同印花税的纳税义务发生时间，一般为企业与银行签订贷款合同的当天。

企业缴纳贷款合同印花税的申报与缴纳

申报期限企业应当在书立或者领受应税凭证的次月15日内，向当地税务机关申报缴纳印花税，如果企业与银行签订的贷款合同金额较大，一次性缴纳印花税确有困难的，可以向当地税务机关申请分期缴纳印花税，但最长不得超过一个季度。
缴纳方式企业缴纳贷款合同印花税的方式主要有两种：一是自行贴花，即企业在书立或者领受应税凭证时，按照应税凭证的性质和适用税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行粘贴在应税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销；二是汇贴或汇缴，即一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证明，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花，同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的限期为一个月，采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。

企业向银行贷款缴纳印花税的注意事项

准确核算贷款金额企业在缴纳贷款合同印花税时，需要准确核算贷款金额，贷款金额是指借款合同中约定的借款本金金额，不包括借款利息、手续费等其他费用，如果企业在签订贷款合同时，将贷款金额与利息、手续费等其他费用一并约定在合同中，那么企业在计算印花税时，应当将贷款金额与其他费用分别核算，按照各自适用的税率缴纳印花税。
妥善保管印花税票企业在购买印花税票后，应当妥善保管印花税票，印花税票是一种有价证券，企业不得转借、倒卖、涂改或者伪造，如果企业不慎将印花税票丢失，应当及时向当地税务机关报告，并按照规定办理挂失手续。
及时申报缴纳印花税企业应当按照规定的申报期限及时申报缴纳印花税，如果企业逾期申报缴纳印花税，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，加收滞纳金，滞纳金的计算方法为：滞纳税款×滞纳天数×0.05%。
关注税收政策变化印花税政策可能会随着经济形势和国家宏观政策的变化而进行调整，企业应当及时关注税收政策的变化，了解最新的印花税政策规定，避免因政策变化而导致税务风险。

企业向银行贷款需要缴纳印花税,这是企业应当履行的纳税义务，企业在签订贷款合同前，应当了解印花税的相关规定，准确核算贷款金额，按照规定的申报期限和缴纳方式及时申报缴纳印花税，企业还应当妥善保管印花税票，关注税收政策变化，避免因税务问题给企业带来不必要的损失。