小微企业银行贷款与印花税那些事儿

在当今经济环境下，小微企业作为经济发展的重要力量，其发展状况备受关注，而小微企业在经营过程中，常常会涉及到银行贷款等金融活动，同时也需要了解相关的税务知识，比如印花税,本文将详细探讨小微企业有银行贷款时缴纳印花税的相关问题。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名，印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

小微企业银行贷款涉及的印花税情况

1. 贷款合同印花税 小微企业与银行签订的贷款合同属于应税凭证，需要按照借款金额的一定比例缴纳印花税，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。 某小微企业从银行获得一笔100万元的贷款，那么该企业需要缴纳的印花税为：100万元×0.05% = 500元。

2. 特殊情况说明 （1）循环贷款合同 如果小微企业签订的是循环贷款合同，即贷款可以在一定期限内多次提取和归还，只要在每次提取贷款时都签订新的借款合同，那么每次提取贷款都需要按照借款金额缴纳印花税。 （2）委托贷款合同 如果小微企业通过银行进行委托贷款，即由企业先将资金委托给银行，由银行根据企业的指定将资金贷给其他企业或个人，在这种情况下，根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定，在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花，但如果委托贷款合同中明确了借款金额、利率、还款期限等具体条款,那么该合同应按照借款合同缴纳印花税。

小微企业缴纳印花税的意义

1. 依法纳税义务 缴纳印花税是小微企业作为纳税人应尽的法律义务，通过依法纳税，小微企业可以维护自身的合法权益,避免因未纳税而面临税务处罚等风险。
2. 规范财务管理 缴纳印花税需要小微企业建立健全的财务核算制度，准确记录贷款合同等应税凭证的相关信息，这有助于小微企业规范财务管理,提高财务信息的准确性和透明度。
3. 促进金融市场健康发展 小微企业缴纳印花税可以增加金融市场的透明度和规范性，减少金融交易中的违规行为，促进金融市场的健康发展，也有利于银行等金融机构更好地管理风险,保障金融安全。

小微企业如何做好印花税缴纳工作

1. 加强税务知识学习 小微企业应加强对印花税等税务知识的学习，了解印花税的应税范围、税率、纳税义务发生时间等相关规定，可以通过参加税务培训、阅读税务书籍、咨询税务专家等方式,提高自身的税务知识水平。
2. 建立健全财务核算制度 小微企业应建立健全财务核算制度，准确记录贷款合同等应税凭证的相关信息，在签订贷款合同等应税凭证时，应及时将相关信息录入财务系统,以便准确计算和缴纳印花税。
3. 按时申报缴纳印花税 小微企业应按照规定的纳税期限，及时向税务机关申报缴纳印花税，可以通过网上申报、邮寄申报等方式进行纳税申报,确保税款及时足额缴纳。
4. 加强与税务机关的沟通联系 小微企业应加强与税务机关的沟通联系，及时了解税收政策的变化和税务机关的工作要求，在遇到税务问题时，应及时向税务机关咨询,寻求帮助和指导。

小微企业有银行贷款时需要缴纳印花税，这是小微企业作为纳税人应尽的法律义务，小微企业应加强对印花税等税务知识的学习，建立健全财务核算制度，按时申报缴纳印花税，加强与税务机关的沟通联系，确保印花税的依法缴纳，小微企业也应充分认识到缴纳印花税的意义，通过依法纳税，维护自身的合法权益,促进金融市场的健康发展。