企业从银行贷款的凭证处理全解析

在企业的经营过程中,资金的需求是常见的情况，银行贷款作为一种重要的融资渠道，为企业的发展提供了有力的支持，企业从银行贷款后，如何正确地进行凭证处理，是企业财务管理中的一个重要环节，准确的凭证处理不仅能够反映企业的财务状况和经营成果，还能够满足税务申报和审计的要求，本文将详细介绍企业从银行贷款的凭证处理方法，帮助企业财务人员更好地掌握这一重要的财务操作。

贷款取得时的凭证处理

（一）借款凭证的编制 当企业与银行签订贷款合同并取得贷款时，财务人员应根据贷款合同的金额和利率，编制借款凭证，借款凭证应包括以下内容：

1. 借款日期：填写贷款发放的日期。
2. 借款金额：填写银行实际发放的贷款金额。
3. 借款利率：填写贷款合同约定的利率。
4. 借款期限：填写贷款合同约定的还款期限。
5. 借款用途：填写贷款的用途，如购买原材料、扩大生产规模等。
6. 借款人：填写企业的名称。
7. 贷款人：填写银行的名称。
8. 凭证编号：填写企业内部编制的借款凭证编号。

（二）会计分录的编制 根据借款凭证，财务人员应编制以下会计分录： 借：银行存款 贷：短期借款或长期借款

“银行存款”科目反映企业实际收到的贷款金额，“短期借款”或“长期借款”科目反映企业向银行借入的贷款本金。

（三）相关附件的整理 为了保证借款凭证的真实性和完整性，财务人员还应整理以下相关附件：

1. 贷款合同：作为借款凭证的附件，应包括贷款合同的原件或复印件。
2. 借款借据：作为借款凭证的附件，应包括借款借据的原件或复印件。
3. 银行进账单：作为借款凭证的附件，应包括银行进账单的原件或复印件。

贷款利息的计提和支付凭证处理

（一）利息计提的凭证处理 企业从银行贷款后，应按照贷款合同的约定，定期计提贷款利息，利息计提的时间一般为每月末或每季度末，利息计提的金额应根据贷款本金和利率计算确定。 根据利息计提的金额，财务人员应编制以下会计分录： 借：财务费用 贷：应付利息

“财务费用”科目反映企业因借款而发生的利息支出，“应付利息”科目反映企业应支付的贷款利息。

（二）利息支付的凭证处理 企业在支付贷款利息时，应根据银行出具的利息支付凭证，编制以下会计分录： 借：应付利息 贷：银行存款

“应付利息”科目反映企业已计提但尚未支付的贷款利息，“银行存款”科目反映企业实际支付的贷款利息。

贷款本金的偿还凭证处理

（一）本金偿还的凭证编制 当企业按照贷款合同的约定，到期偿还贷款本金时，财务人员应根据银行出具的还款凭证，编制以下会计分录： 借：短期借款或长期借款 贷：银行存款

“短期借款”或“长期借款”科目反映企业已偿还的贷款本金，“银行存款”科目反映企业实际支付的贷款本金。

（二）相关附件的整理 为了保证本金偿还凭证的真实性和完整性，财务人员还应整理以下相关附件：

1. 贷款合同：作为本金偿还凭证的附件，应包括贷款合同的原件或复印件。
2. 还款借据：作为本金偿还凭证的附件，应包括还款借据的原件或复印件。
3. 银行进账单：作为本金偿还凭证的附件，应包括银行进账单的原件或复印件。

贷款手续费的凭证处理

（一）手续费的计提和支付凭证处理 企业在向银行申请贷款时，一般需要支付一定的手续费，手续费的金额一般为贷款金额的一定比例。 根据手续费的金额，财务人员应编制以下会计分录： 借：财务费用 贷：银行存款

“财务费用”科目反映企业因借款而发生的手续费支出，“银行存款”科目反映企业实际支付的手续费。

（二）相关附件的整理 为了保证手续费支付凭证的真实性和完整性，财务人员还应整理以下相关附件：

1. 贷款合同：作为手续费支付凭证的附件，应包括贷款合同的原件或复印件。
2. 手续费发票：作为手续费支付凭证的附件，应包括手续费发票的原件或复印件。
3. 银行进账单：作为手续费支付凭证的附件，应包括银行进账单的原件或复印件。

贷款逾期的凭证处理

（一）逾期利息的计提和支付凭证处理 如果企业未能按照贷款合同的约定，按时偿还贷款本金或利息，银行一般会要求企业支付逾期利息，逾期利息的金额一般为逾期本金或利息的一定比例。 根据逾期利息的金额，财务人员应编制以下会计分录： 借：营业外支出 贷：应付利息

“营业外支出”科目反映企业因贷款逾期而发生的罚息支出，“应付利息”科目反映企业应支付的逾期利息。

（二）贷款本金的逾期偿还凭证处理 如果企业未能按照贷款合同的约定，到期偿还贷款本金，银行一般会要求企业支付逾期本金，逾期本金的金额一般为逾期本金的一定比例。 根据逾期本金的金额，财务人员应编制以下会计分录： 借：短期借款或长期借款 贷：银行存款

“短期借款”或“长期借款”科目反映企业已逾期偿还的贷款本金，“银行存款”科目反映企业实际支付的逾期本金。

企业从银行贷款后,应按照相关的会计准则和法律法规，正确地进行凭证处理，凭证处理的准确性和完整性，不仅能够反映企业的财务状况和经营成果，还能够满足税务申报和审计的要求，在凭证处理过程中，财务人员应注意以下几点：

1. 借款凭证的编制应准确、完整，包括借款日期、借款金额、借款利率、借款期限、借款用途、借款人、贷款人、凭证编号等内容。
2. 会计分录的编制应符合会计准则的要求,根据借款凭证的内容，准确地反映企业的财务状况和经营成果。
3. 相关附件的整理应齐全、有效，包括贷款合同、借款借据、银行进账单、利息支付凭证、本金偿还凭证、手续费发票等内容。
4. 利息计提和支付的凭证处理应及时、准确，根据贷款合同的约定，定期计提贷款利息，并在到期时及时支付贷款本金和利息。
5. 贷款逾期的凭证处理应规范、合理，根据银行的要求，及时计提逾期利息，并在到期时及时支付逾期本金。

通过正确地进行凭证处理,企业能够更好地管理贷款资金，提高资金使用效率，降低财务风险，为企业的发展提供有力的支持。